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2019年全国两会财税领域改革将成热点提案

更新:2023-09-21 09:16:48 高考升学网

“税制改革一直是代表委员关注的焦点。”国家税务总局办公厅有关负责人表示,按照全国人大和全国政协的要求,国家税务总局共办理“两会”议案建议提案349件,其中,议案3件、建议244件、提案102件。

  有关负责人表示,国家税务总局认真回应代表委员关切,与相关部门一同进一步加快了税制改革步伐。去年国家税务总局与相关部门扎实做好营改增扩大试点工作,促进产业转型升级和结构优化。研究合理调整消费税税率结构、征收范围和征税环节,调整卷烟消费税税率,进一步发挥消费税的调控作用。实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革,调整中重稀土资源税税率,有效保护了我国优势资源。

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  财政部副部长朱光耀在二十国集团(G20)会议上表示,中国财政赤字率是2.3%,财政赤字仍存在扩大空间。这意味着,赤字规模扩大会给减税提供空间。

  财税领域专家普遍认为,目前减税空间主要在于增值税,包括推进营改增、降低制造业增值税税率等。

  “营改增是一项税制改革,其结构性减税的特征明显。”财政部财政科学研究所原所长贾康表示,营改增的内在机理是鼓励专业化竞争,减少营业税的重复征收。

  将全面推进营改增改革,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。国务院总理李克强1月22日主持召开座谈会时强调,今年将全面推开营改增,加快财税体制改革,进一步显着减轻企业税负,且增值税分享比例要在全面推开营改增后做合理适度调整,增强地方财政造血功能。

  有分析人士表示,今年全面推进营改增并加大部分税目进项税抵扣力度,将带来大规模减税。

  相关统计数据显示,截至6月底,全国纳入营改增试点的纳税人共计509万户。据不完全统计,从2012年试点到年底,营改增已经累计减税5000多亿元,后续产业链减税效果持续体现。

  值得注意的是,建筑业实施营改增已现端倪。住房和城乡建设部2月22日发布的《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》显示,建筑业的增值税税率拟设为11%。这被业内解读为建筑业即将实施营改增的信号。

  民生证券研究院执行院长管清友表示,随着营改增推进,第三产业中的一些服务业也纳入增值税征收范围。而降低这些行业的增值税税率对这些企业是十分有利的。例如,对税负较重的金融业,在营改增过程中可以将该行业增值税率适当降低;而对于抵扣项较少的旅游业增值税率,可采用较低的税率。

  2016两会热点解读营改增热点话题

  据悉,全面推进“营业税改征增值税”的相关政策有望在“两会”期间亮相,并于上半年推出,预计下半年开始实施。政策的突破应该主要体现在进项税抵扣方面。

  相关方案已较完善

  底,财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示,将全面推开营改增改革,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。

  国务院总理李克强1月22日在主持召开的座谈会上提出,今年将全面推开营改增,加快财税体制改革,进一步显着减轻企业税负,且增值税分享比例要在全面推开营改增后做合理适度调整,增强地方财政造血功能。

  财政部税政司司长王建凡日前在国新办新闻发布会上表示,包括金融行业在内的剩余四大行业“营改增”方案,财政部正按照国务院统一部署进行研究和完善,经过一定的决策程序之后,这些方案将适时推出。目前,交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业试点“营改增”已经在全国推开。

  业内人士认为,至今已4年的“营业税改征增值税”改革试点,或将在“十三五”开局之年全面收官,营业税或将退出历史舞台。

  中金公司首席经济学家梁红认为,房地产行业的营改增改革事关全局,不仅对房地产行业本身有重大影响,对其他行业也有较大影响。其他行业可以对所购买的物业进行进项税收的扣除,从而减轻税负。预计房地产行业的增值税税率预计从目前5%的营业税改为11%的增值税。房地产行业的增值税改革将会允许对土地出让金进行抵扣。

  梁红预计,金融业的增值税税率将设定在6%,并允许对购买的办公楼或房租、机器设备等投资进行增值税的抵扣,以便达到减轻其税负的改革要求。

  梁红称,生活服务业的增值税率预计采取简易方式,按照6%的税率征收。生活服务业多数是中小型甚至微型企业,与居民生活息息相关,目前按照6%以下的税率征收营业税,从节省税收征管成本的角度考虑,预计生活服务业的营改增改革将实行简易方式,税基不变,按照6%的税率征收增值税。对一些小规模纳税人,不排除实行3%税率的可能。

  仍存不少难点

  业内人士表示,由于剩下四大行业实现营改增任务艰巨,在官方对营改增的措辞也由“力争全面完成”变为“抓紧推进”,再到后来的“适时纳入”。不断微调的措施折射出了营改增推进的艰难。因此,全面实现营改增未能在实现。

  市场人士分析,考虑到剩下的四大行业个个都是“硬骨头”,综合评估四大行业实施营改增后的效果,预计全面营改增的相关政策会分阶段、分行业公布。

  中国政法大学财税法研究中心主任、中国财税法学研究会副会长施正文表示,营改增在形式上的完成是肯定可以实现的,现在的关键是营改增的政策能否达到预想的目的,也就是政策方案、法律制度到底能不能设计的科学、合理,最终能否施行。而不是简单的改,改完后又出现更多的问题。

  金融业营改增成为业内关注的焦点,也被视为最大的难点。中央财经大学税务学院税收与财务管理系博士蔡昌认为,金融业营改增难度较大,主要在于它的影响力和影响范围比较大,尤其是一些国有、国有控股企业和股份制银行,由于规模较大,尽管在税率设置上只有几个点的差别,但实际上相差的金额十分庞大。此外,金融业同其他行业相比,业务也比较复杂,这也是目前改革难度较大的一个原因。

  梁红表示,不少发达国家没有对金融业征收增值税,主要原因是金融业业务创新多,增加值难以准确计算。此前,有人提出一种金融业的营改增改革思路,建议按照采取简易方式,即将目前我国金融业5%的营业税直接改为5%的增值税,税基不变,只是改变一个名字。但是,这将增加一个新档次的增值税税率,与未来进一步减少增值税档次的改革要求不符。因此,预计我国金融业的营改增改革不可能采取简易方式。

  倒逼财税改革加快

  业内人士称,营改增作为当前最为迫切的一项税制改革,其意义不仅在于其本身,而且对于经济的发展、税收情况、财政体制和税收体制的改革都有深远的影响。

  “营改增是一项税制改革,其结构性减税的特征明显,”原财政部财政科学研究所所长贾康表示,营改增的内在机理是鼓励专业化竞争,减少营业税的重复征收。的主要工作是把剩下的四个行业(建筑业、房地产业、金融业和生活服务)纳入营改增范围。

  谈到全面营改增减税效应,国家税务总局原副局长许善达表示,全面营改增的减税额度有望达到9000亿元。有预测称,,已纳入营改增的行业减税规模估计有2000亿元,金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元,营改增减税总规模接近6000亿元。

  不少业内人士担心,全面推进营改增后,原来地方的主体税种变成地方分享25%,会对地方财力造成冲击,并进而增加本已沉重的地方事权负担。

  施正文认为,全面营改增的意义就是倒逼财税体制改革。像房地产税等地方税种都还没有发展起来,第一大税种营业税又改成了增值税,势必要调整、理顺中央地方财政分配的体制,调整这个体制势必要引导配套改革。目前的分配格局不能从根本上打破,考虑改革的可行性和承受力,又要做相应的调整。所以,这次要调整央地的分配比例。

  在日前召开的全国财政工作会议上,财政部表示,曾研究调整增值税在中央和地方之间的比例划分,地方增值税分享比例有望调高。


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