广元小微企业入驻税收减免优惠政策解读

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，我国对小微企业的认定标准是通过对企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合具体行业特点认定。

第一章 总 则

第一条 根据《四川省人民政府关于印发扩大开放促进投资若干政策措施意见的通知》(川府发〔2017〕36号)和《中共广元市委广元市人民政府关于推进投资促进体制机制改革的实施意见》（广委发〔2017〕12号）精神，结合我市实际，特制定本政策。

第二条 本政策适用于所有的投资者以独资、合资、参股、控股、收购兼并企业等多种方式投资并符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和允许类、《中西部地区外商投资优势产业目录》和《西部地区鼓励类产业目录》的项目。

第三条 各县区、广元经济技术开发区按照《广元市“十三五”工业布局规划》培育发展的产业项目、三江新区规划范围内招引的产业项目适用本优惠政策。

第二章 产业发展方向

第四条 重点鼓励发展产业

（一）大力发展食品饮料、生物医药、清洁能源化工、机械电子、新材料五大特色优势产业，突破性发展战略性新兴产业和军民融合产业。

（二）鼓励生态康养、医养结合、文化旅游、现代物流、电子商务、现代金融等新兴先导型服务业加快发展。

（三）鼓励利用山河、林地、田园等自然禀赋功能，大力发展现代农业、家居产业、农副产品深加工等绿色、低碳、环保产业；利用荒地、荒坡、荒滩、废弃矿山等土地开发旅游项目。

（四）鼓励创新创业、创建重大科技创新平台和服务平台，推动科技创新和科技成果转化。

第三章 优惠政策

第五条 税费政策

按国家规定上限执行增值税起征点政策，将符合政策规定的企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。依法落实好西部大开发、高新技术企业、小型微利企业等税收优惠政策；落实扶贫捐赠、扶贫就业创业等其他各类税收优惠政策，使纳税人应享尽享。政府部门涉企收费实行清单管理，凡公布取消、停征、合并、降低标准收费的，严格按照时间节点执行；收费标准有上下限的，一律按下限标准收取。省定涉企行政事业性收费除人防易地建设费实行清单之外“零收费”，对新办工业企业、小微企业实行事权范围内清单之外“零收费”政策。

第六条 奖励政策

（一）建立重大项目引进激励机制。设立规模适度的专项资金（基金），采取投资补贴、投资奖励、贷款贴息、股权激励、作价入股、研发补助、设备补贴、物流补贴、培训资助、就业社保补贴等方式，对招引重大产业项目进行支持。对固定资产投资1000万元以上的产业项目，在约定期限内完成建设投资的，按其投产当年对当地财力贡献，由同级财政按以下比例安排资金予以奖励：第一年至第二年100%，第三至第五年50%。投资额500万元—5000万元(不含5000万元)的农业产业化项目和投资1000万元—1亿元(不含1亿元)的服务业项目可享受该项优惠政策。对投资额5亿元以上的特别重大产业项目，投资额10亿元及以上重大交通基础设施项目，按照“一事一议”的方式制定支持政策，经市政府审定后进行支持。县区、广元经济技术开发区结合自身财力设立适度规模的专项资金（基金），对引进重大产业项目发展予以支持。

（二）鼓励农民工和农民企业家返乡创业。对认定为市级农民工和农民企业家返乡创业园的由市财政补助50万元。对返乡农民工和农民企业家创业，可享受创业担保贷款贴息政策。对返乡农民工和农民企业家创办的新型农业经营主体，符合农业补贴政策条件的，可按规定同等享受相应的政策支持。对带动当地贫困人口脱贫成效显著、产业发展好的企业家、致富带头人给予财政、税收、金融等扶持，按照“一企一策”给予综合性优惠。对新招用毕业2个年度内的高校毕业生，签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的，给予1年的社会保险补贴。

（三）鼓励技术创新。加强对创新平台支持。对新认定的国家企业工程技术研究中心、技术开发中心、国家-地方联合实验室、工程实验室、重点实验室等国家级创新平台，给予50万元的奖励；对新认定的省级企业工程技术研究中心、工程实验室、重点实验室、产业技术研究院、企业技术中心等省级创新平台，给予15万元的奖励；对新认定的市级企业工程技术研究中心、技术中心、重点实验室、研发中心、科技成果转化中心、产业技术研究院、产业技术创新联盟，一次性给予10万元的补助；对新认定的院士（专家）工作站一次性给予20万元的补助。对成功创建的国家高新技术企业和国家知识产权贯标企业、示范企业、优势培育企业分别给予10万元的补助；对认定为省创新型企业和省知识产权示范企业、优势培育企业分别给予5万元的补助。

（四）鼓励大众创业。对入驻众创空间、科技孵化器、产业加速器的创业青年或团队，实行创新创业园区（孵化基地）补贴，对创新创业平台和创新创业园区（孵化基地），为高校毕业生创业项目提供免费孵化服务并给予场租优惠的，按每孵化成功1个创业项目，给予不超过5000元的孵化补贴。对申报国、省级高新区孵化器和全市重点建设的孵化器给予10万—50万元专项资金支持。对新认定的国、省级孵化器除争取省级支持外，给予20万—30万元专项资金支持。

（五）鼓励旅游品牌创建。对新创建的五星级饭店、国家级旅游度假区、5A级旅游景区等国家级旅游品牌，自获得批文起至复核期内，所缴纳的企业所得税由市财政全额奖励给企业；复核合格后三年内，所缴纳的企业所得税由市财政按50%奖励。

第七条 总部经济发展政策

鼓励发展总部（基地）项目。重点支持引进符合我市产业发展导向的投资、研发、销售、物流、金融等职能型总部（基地）项目，按照“一企一策”给予综合性优惠支持。对新设立并经审核认定的总部企业，从迁入当年起，按其当年对当地财力贡献，由受益财政在前两年给予地方留存部分的 100%进行奖励，后三年给予地方留存部分的 50%进行奖励；对总部企业核心高层管理人才，按照《广元市创新创业人才特殊支持十条措施》予以奖励和支持。总部企业在广元举办省级及以上规模和全国性行业协会主办会议、会展的，根据会议、会展参会人数、展览规模以及会议、会展效果等，给予最高100万元的奖励。对带动性强、地方经济发展贡献大的重点总部经济项目，经市投促委审定报市政府同意后，另行予以扶持。

第八条 外向型经济发展政策

鼓励企业主动参与国际市场竞争，整合上级财政外经贸发展专项资金和市级财政安排的商贸服务业专项资金，对外贸企业实现自营出口、生产型外贸企业参与国际市场竞争、贸易型企业发挥综合服务作用、外贸企业做大做强等方面按照七届市人民政府第24次常务会通过的政策给予支持。进一步加大利用外资工作力度，加强出口型终端制造产业、现代农业、现代服务业和战略性新兴产业及世界500强的引进力度，支持外企增资，通过外资并购、股权投资等创新外资方式促进传统产业改造升级。凡引进外商在我市投资，按当年实际到位外资100万美元（含100万美元）以上各类项目，按每1美元奖励0.03元人民币的标准给予第一引资人或企业奖励，单个项目最高奖励不超过30万元人民币。

第九条 现代服务业发展政策

（一）提高服务业专项资金额度，支持自主创新、品牌建设等重点领域，加快推进现代物流、文化旅游、商贸会展、科技信息、教育等服务业集聚建设。支持各地根据实际情况对重点产业企业进行适当物流补助，降低企业物流成本。对商贸流通、供销、邮政、快递企业在贫困地区设立服务网点给予支持和补助。

（二）对制造业主辅分离设立的服务企业符合小型微利企业条件的，自2017年1月1日至12月31日，年应纳税所得额低于50万元（含）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。鼓励电子商务企业参加各类资格条件认定，符合条件的享受相关税收优惠政策。鼓励服务业企业做大做强，对新增入库的服务业限上企业每户给予5000元奖励。

（三）开放健康服务业市场。简化工商注册、执业登记、医保定点等审批手续。加强健康服务业规划布局和用地保障，优先保障非营利性机构用地。非公立医疗机构用水、用电、用气、用热实行与公立医疗机构同价政策，养老机构用电、用水、用气、用热按居民生活类价格执行。对非营利性医疗、养老机构建设免征有关行政事业性收费，对营利性医疗、养老机构建设减半征收有关行政事业性收费，对养老机构提供养老服务减半征收有关行政事业性收费。境内外资本举办养老机构享有同等优惠政策。

（四）积极拓展市场消费规模。继续落实广元市鼓励批发、零售、住宿、餐饮企业单位做大做强奖励办法。落实省对“川货全国行”和“惠民购物全川行动”参展企业的补助政策，对在西北地区部分城市开展“广元造”产品专场推介促销活动，组织“迎春购物月”、国庆、春节长假大规模促销活动的企业补助宣传经费1万元。

第四章 要素支持政策

第十条 高层次人才引进和企业用工政策

（一）吸引高层次创新创业人才。对到广元创新创业的科学院院士、工程院士及首席科学家、国省“”入选者、博士研究生、硕士研究生等六类高层次人才，经评审认定，分别给予300万元、100万元、50万元、15万元、8万元的一次性安家补助；每月分别发放10000元、5000元、3000元、1000元、500元的工作补助，发放期限为5年。对通过省“”引进创新创业团队给予200万元-500万元的资助。同时，在配偶就业、子女入学、社会养老、医疗保障等方面提供“绿色通道”，配偶为公务员、事业单位工作人员的，可以根据配偶意愿随调，适当安排职位或岗位。

（二）企业引进优秀专业人才，其安家补助费由用人单位申请，按照属地管理原则，由人才办初审，经人才工作领导小组、政府审定，同级财政资助30%的安家补助。

（三）对与地方重点支柱产业发展关系紧密、属于急需紧缺的职业（工种），给予重点扶持，提高培训补贴标准。鼓励企业开展形式多样的提升职工技能培训，对企业成规模新招用人员开展的“定单式”培训并取得相应职业资格证书的，实行对企业直接补贴；对企业开展的面向在岗技术工人技能提升培训和新技术、新工艺、新材料的转岗培训，取得相应职业资格证书的，给予企业直接补贴。支持各地根据产业发展和劳动者需求，开展创业培训+职业技能培训，对符合条件的给予创业培训补贴和职业技能培训补贴。

（四）按规定阶段性降低“五险一金”费率，将全市企业职工基本养老保险单位缴费比例统一降低至19%，将全市失业保险费率降低至1%。规范和阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例，住房公积金缴存比例不得超过12%。

第十一条 投资与融资政策

（一）鼓励外来投资企业实施股份制改造，支持在四板、新三板挂牌或在主板、中小企业板、创业板上市，以及通过债券发行等方式实现直接融资。优惠政策按照《广元市人民政府关于支持企业上市融资优惠政策的通知》（广府发〔2017〕16号）文件执行。

（二）加大对外来投资企业间接融资支持。引导金融机构创新金融产品，优化审批程序，推行应收账款质押、知识产权质押等新型融资模式，提供更加灵活的担保形式和续贷方式，加大对引资项目的信贷支持力度。支持符合条件的旅游企业发行短期融资券、企业债券和中期票据。

第十二条 用地保障政策

（一）对重大产业项目在不占用基本农田前提下，可按规定局部调整土地利用规划，年度新增建设用地计划指标优先安排重大项目，实行一次约定、规划预留、分期供地。对国家鼓励发展产业及省市重点引进的企业项目用地的特殊优惠措施，采用“一事一议”的方式给予支持。

（二）鼓励园区盘活存量土地，对集中规划修建二层及多层厂房用地的园区和已取得建设用地上增加厂房面积提高土地容积率的，不再征收土地出让金。对外来投资企业利用现有厂区、厂房改造建设的，在符合规划、不改变工业用地性质的前提下，提高容积率，免收土地出让金。

（三）实行新增工业用地弹性出让年限，一般工业用地出让年限分别确定为10年、20年、30年。鼓励企业以租赁方式使用国有建设用地，符合规定行业目录的工业用地采取“先租后让”方式供地。

（四）未利用地用于工业用地出让金最低标准，可区别情况按《全国工业用地出让最低价标准》的10%—50%执行。对集约用地的鼓励类产业项目优先供应土地，在确定土地出让底价时可按不低于所在地土地等别相对应全国工业用地出让最低价标准的70%执行。

（五）产业用地可根据产业政策和项目类别采取租赁、先租后让、租让结合和差别化年期出让等方式供应土地。对外来资本与政府共同投资建设的，可使用划拨土地的医疗、养老、教育、文化、体育等公共服务项目，可以国有建设用地作价出资或入股的方式供应土地。

（六）鼓励企业增资扩能，以出让方式取得的工业、仓储用地的企业，因增资扩产需新报建建筑物的，增加生产性建筑面积超过容积率1.0部分按规定免收地价。

（七）利用存量工业房产发展生产性服务业以及兴办创客空间、创新工场等众创空间的，可在 5 年内继续按原用途和土地权利类型使用土地，5 年期满或涉及转让需办理相关用地手续的，可按新用途、新权利类型、市场价，以协议方式办理。允许工业用地使用权人按照有关规定，经市、县人民政府批准后对土地进行再开发。

（八）对重点鼓励类产业，按照招商引资项目需求，在招商引资企业提供标准厂房预算造价的15%—20%后，可由招商主体代企业建设标准化厂房，招商引资企业在5—10年内按照投资协议约定购回该标准厂房。

第十三条 水、电、气政策

加大对高新技术、文化旅游等重点产业以及重点地区、重点园区电价支持力度，进一步降低实体经济用电成本。将符合条件的在广投资企业纳入全省直购电、丰水期富余电等政策实施范围。降低企业用气成本，拓宽天然气供应渠道，对日用气量3万立方米及以上的工业园区和天然气大用户，要创造管网供气条件，尽可能实现由“转供”改直供，工业园区企业用气由“转供”改“直供”。优先保障重大项目的水、电、气等生产要素需求，各级政府可给予价格补贴。

第十四条 其他政策

（一）对战略性新兴产业和成长性好的科技型创新企业以及具有集聚效应、产业带动效应强，对传统产业转型升级的设备先进、投资规模大、社会贡献突出且计划投资总额在10亿元以上的项目，按照“一企一策”“一事一议”等方式进行重点扶持。

（二）大力发展生态康养旅游产业，发挥森林生态资源优势，开发自然教育、科学探险、森林体验、森林疗养、森林浴等森林康养旅游产品，加快培育和发展文化创意产业和旅游产业市场主体，旅游企业和旅游项目应缴纳的行政事业性收费，有明确规定收费标准的，按最低标准收取。

第五章 服务保障

第十五条 大力推广“互联网+政务服务”，积极推行网上审批。建立招商引资项目代办服务机构，对重点招商项目纳入政务服务“绿色通道”，全程免费代办。在法定时限基础上提速60%以上办结。规划、国土、环保等部门提前介入项目服务，对权属范围内涉及的各项手续优先办理，对涉及国家、省各项手续的，由相关部门协助办理。

第十六条 建立重点项目会审机制。市投资促进委根据需要不定期对重点项目推进中涉及的土地、规划、环保、融资和水、电、气、消防等重大问题，集中会审，压实责任、限时办结。

第十七条 建立招商项目评审及合同备案督办机制。规范招商引资协议签订流程，建立项目签约、开工、政策兑现评审机制，规范评审内容和流程，强化评审档案管理。招商项目签约后，合同文本报同级投资促进部门备案。由投资促进部门会同督查督办部门对合同中政府和企业承诺事项进行定期跟踪督办，推动承诺事项按时兑现。对未按合同约定办理政府承诺事项涉及的相关单位进行通报或问责。

第十八条 建立招商引资容错纠错机制。对在招商引资过程中遇国家重大政策调整或政策不明晰的，不以个人意志为转移而产生的过失或错误，但符合决策程序，未谋取私利且无主观故意的，不予追究相关责任人责任。

第六章 政策兑现

第十九条 兑现主体。优惠政策按照“谁受益、谁负担”的原则由项目所在县区、广元经济技术开发区予以兑现。

第二十条 兑现程序。由企业向所在地县区政府和广元经济技术开发区管委会提出申请，经审核批准后由县区、开发区足额予以兑现。属市承担奖励部分，由县区、开发区提出申请，经市投促委审核批准后统一进行兑现。

第二十一条 兑现时间。次年第一季度进行优惠政策奖励申报，经市投促委审核批准后，第二季度兑付奖励。

第七章 附 则

第二十二条 享受本优惠政策的外来投资企业或个人，自享受政策之日起，其在我市设立的经营期限不得少于10 年。对新设立并经审核认定的总部企业，享受奖励补贴政策后，5 年内不得迁出当地。

第二十三条 国家、省另有政策规定的，从其规定；如遇国家、省重大政策调整的，从其规定。本政策与国家、省其他奖励及优惠政策重叠的，按照从高但不重复享受原则执行。

第二十四条 严格落实企业投资负面清单管理制度，对已落户企业，运营期间发生严重环境违法行为，受到有关部门处罚和严重偷逃税款的，取消企业享受的优惠或奖励，并对己享受的优惠政策或奖励进行追缴。

第二十五条 在财力自求平衡的前提下，各县区、广元经济技术开发区可比照 本政策制定优惠政策，鼓励利州区、昭化区、广元经济技术开发区将招引的产业项目向三江新区集中布局。

第二十六条 本优惠政策自发布之日起执行，有效期5年。由市投促委负责解释。